9.2. Chu trình Kế toán Định kỳ

A. Các khái niệm cốt lõi (Concepts)

Thuật ngữ	Giải thích
Nhật ký chung (General Journal)	Sổ ghi chép tất cả các giao dịch phát sinh theo trình tự thời gian.
Sổ cái (General Ledger)	Tập hợp các tài khoản kế toán, dùng để tổng hợp số liệu từ Nhật ký.
Quyết toán (Closing the Books)	Quy trình khóa sổ cuối kỳ để xác định Lãi/Lỗ.

B. Nội dung chính (Main Content)

Bộ phận Kế toán (Accounting Dept) không chỉ phục vụ khách hàng mà còn quản lý "sức khỏe" tài chính của chính công ty môi giới.

1. Kế toán Hàng ngày (Daily)

• Cập nhật tất cả giao dịch:
  • Thanh toán tiền mua/bán của khách.
  • Nộp/Rút tiền mặt.
  • Thanh toán bù trừ với Trung tâm Lưu ký/Ngân hàng.
• Mục tiêu: Đảm bảo Tiền khớp với Chứng khoán (Money balances with Securities).

2. Kế toán Hàng tháng (Monthly)

• Tính lãi vay Margin:
  • Dựa trên dư nợ bình quân ngày của khách hàng.
  • Hạch toán: Nợ (Debit) tài khoản khách (tăng nợ) - Có (Credit) Doanh thu lãi vay (tăng thu nhập).
• Trả lãi tiền gửi (nếu có):
  • Trả lãi cho số dư tiền mặt của khách hàng (Free Credit Balance).
  • Hạch toán: Có (Credit) tài khoản khách - Nợ (Debit) Chi phí lãi vay.
• Thanh toán chi phí vận hành: Điện, nước, lương, thuê văn phòng.

3. Kế toán Quý và Năm (Quarterly/Annually)

• Ghi nhận Cổ tức (Dividend) nhận hộ và trả cho khách.
• Tính toán thuế và các nghĩa vụ tài chính khác.

D. Lưu ý đặc biệt (Notes)

IMPORTANT

Tính lãi Margin: Đây là nguồn thu nhập khổng lồ của công ty chứng khoán. Hệ thống máy tính sẽ tự động chạy (batch processing) vào cuối mỗi tháng để cộng dồn lãi vào dư nợ gốc. Nếu khách không trả, lãi mẹ đẻ lãi con (Compounding Interest).